递延所得税负债一定会影响当期所得税费用吗

1. 递延所得税负债一定会影响当期所得税费用吗

递延所得税负债不一定会影响所得税费用,还有可能影响资本公积，如可供出售金融资产公允价值上升,做分录为: 借:可供出售金融资产-公允价值变动 贷:资本公积-其他资本公积 此时帐面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债 借:递延所得税负债 贷:资本公积—其他资本公积。

因为本期递延所得税资产的发生额可能计入资本公积。有的应纳税暂时性差异并不确认递延所得税负债，有的可抵扣暂时性差异也不确认递延所得税资产。
（1）当期所得税费用即当期应交税费——应交所得税对应的所得税费用。

（2）递延所得税费用即递延所得税资产和递延所得税负债对所得税费用的影响，确认递延所得税资产（资产类科目增加在借方）会减少所得税费用，分录如下：

借：递延所得税资产

    贷：所得税费用

转回递延所得税资产会增加所得税费用，分录如下：

借：所得税费用

    贷：递延所得税资产

确认递延所得税负债（负债类科目，增加在贷方），会增加所得税费用，分录如下：

借：所得税费用

    贷：递延所得税负债

转回递延所得税负债会减少递延所得税费用，分录如下：

借：递延所得税负债

    贷：所得税费用

根据递延所得税资产和递延所得税负债的期末余额减去期初余额，计算本期递延所得税资产和递延所得税负债的发生额，正号为增加额，负号为减少额，综合考虑即为对所得税费用的影响，注意递延所得税费用如果为负数，是递延所得税收益，应该减去。

2. 递延所得税负债和递延所得税费用的区别？

递延所得税费用对应的科目是：
所得税费用——递延所得税
属于损益的减项

递延所得税负债对应的科目是：
递延所得税负债
属于负债类科目

在新增减递延所得税资产或递延所得税负债时：
借：所得税费用——递延所得税
贷：递延所得税负债/递延所得税资产

借：递延所得税负债/递延所得税资产
贷：所得税费用——递延所得税

即：增加递延所得税负债时，增加当期所得税费用；未来递延所得税负债转回时，减少转回期间的所得税费用。

3. 递延所得税负债一定会影响当期所得税费用吗

递延所得税负债不一定会影响所得税费用,还有可能影响资本公积，如可供出售金融资产公允价值上升,做分录为:
借:可供出售金融资产-公允价值变动
贷:资本公积-其他资本公积
此时帐面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债
借:递延所得税负债
贷:资本公积—其他资本公积。
因为本期递延所得税资产的发生额可能计入资本公积。有的应纳税暂时性差异并不确认递延所得税负债，有的可抵扣暂时性差异也不确认递延所得税资产。
（1）当期所得税费用即当期应交税费——应交所得税对应的所得税费用。
（2）递延所得税费用即递延所得税资产和递延所得税负债对所得税费用的影响，确认递延所得税资产（资产类科目增加在借方）会减少所得税费用，分录如下：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
转回递延所得税资产会增加所得税费用，分录如下：
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
确认递延所得税负债（负债类科目，增加在贷方），会增加所得税费用，分录如下：
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
转回递延所得税负债会减少递延所得税费用，分录如下：
借：递延所得税负债
贷：所得税费用
根据递延所得税资产和递延所得税负债的期末余额减去期初余额，计算本期递延所得税资产和递延所得税负债的发生额，正号为增加额，负号为减少额，综合考虑即为对所得税费用的影响，注意递延所得税费用如果为负数，是递延所得税收益，应该减去。

4. 可转换债券递延所得税计入什么

亲亲，根据您的问题做出以下回答，仅供参考：可转换债券递延所得税计入借记本科目。1、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。2、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。3、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。4、应予说明的是，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外：一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。二是企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，应确认相关递延所得税的，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或是记入合并当期损益的金额，不影响所得税费用。【摘要】
可转换债券递延所得税计入什么【提问】
亲亲，根据您的问题做出以下回答，仅供参考：可转换债券递延所得税计入借记本科目。1、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。2、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。3、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。4、应予说明的是，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外：一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。二是企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，应确认相关递延所得税的，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或是记入合并当期损益的金额，不影响所得税费用。【回答】
亲亲，是否需要就可转换债券的权益成份确认递延所得税负债，同样取决于可转换债券中的负债成份的账面价值和计税基础之间存在暂时性差异;更具体地说，取决于主管税务机关所允许的利息税前扣除方式。因此，可转换债券的发行人应当与主管税务机关进行充分沟通，明确可税前扣除的可转换债券利息的计算方式。【回答】

5. 递延所得税收益为什么是负债

不是所有递延收益都计入当期损益,只有部分符合法律规定的递延收益才计入当期损益。      按照名义金额计量的政府补助,才直接计入当期损益。但是与资产相关的政府补助确认为递延收益的,应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。      因为递延收益带有递延性质,主要是转入损益和权益之前的一个暂挂的过渡性项目。一般需要在未来期限内合理地进行分摊,分期确认为收入或收益,可以简单理解为预收性质的款项,即预收了收益,那么就属于负债类科目了。